Корректировки и исправления поступления и реализации в 1С:Бухгалтерия8
Корректировки и исправления
Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, разделяются два понятия:
внесение корректировок
исправление ошибок.
Корректировка – изменение первоначальной стоимости товара или услуги, произошедшее после отгрузки по обоюдному согласию поставщика и покупателя.
Ошибка
- изначально указанная в счет-фактуре неверная информация, например, неправильный ИНН/КПП, адрес грузоотправителя или грузополучателя и т.д.
В соответствие с этим детально изменился порядок формирования самих документов.
Корректировки (пошаговая инструкция)
Корректировка в программе формируется как документ «Поступление товаров и услуг» или «Реализация товаров и услуг».
Корректировка поступления
Уменьшение стоимости
При уменьшении первоначальной стоимости корректировочный счет-фактура отразится в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
В книге продаж отразится корректировочный счет-фактура. Запись в книге продаж должна относиться к периоду, в котором регистрируемый документ поступил в организацию.
После этого следует восстановить Ранее принятый вычет должен быть восстановлен в размере разницы между суммой налога до и после корректировки.
Увеличение стоимости
При увеличении первоначальной стоимости покупки корректировочный счет-фактура отразится во 2 части журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Запись в книге покупок должна относиться к периоду, в котором у покупателя в наличии будут одновременно корректировочный счет-фактура и первичный документ на изменение условий поставки (договор, доп.соглашение и др.).
Покупатель может принять вычет в размере разницы между величиной НДС до и после корректировки.
Порядок формирования документов (более подробно можно посмотреть на
1. Создайте новый документ «Поступление товаров и услуг» в журнале документов «Поступление товаров и услуг», на закладке «Корректировочный». При этом в документе будет автоматически установлен подвид «Корректировочный». Если документ создавался не на указанной закладке, достаточно изменить в нем подвид, щелкнув по ссылке «подвид документа» и выбрав подвид «Корректировочный».
2. В поле «Коррект.док.» выберите корректируемый документ поступления. После выбора программа предложит заполнить табличную часть на основании корректируемого (исходного) документа. При положительном ответе строки из табличной части исходного документа будут перенесены в табличную часть корректировочного документа. При отказе табличную часть пользователь будет заполнять самостоятельно.
3. Если ЦЕНА и КОЛИЧЕСТВО в корректировочном документе не изменились, их нужно оставить неизменными. Данные колонок «Сумма разница» и «Сумма НДС разница» должны заполняться только в случае, если в результате корректировок они изменялись (если уменьшались - то с минусом). Если разницы в сумме и сумме НДС нет, значения колонок «Сумма разница» и/или «Сумма НДС разница» должны быть очищены.
4. Для корректировочных документов должна быть настроена отдельная типовая операция. Можно сделать это, скопировав типовую операцию по обычному поступлению, а затем исправить корреспонденцию по НДС.
5. Проведите документ «Поступление товаров и услуг». Далее по ссылке «Ввести счет-фактуру» создается счет-фактура полученный с видом счета-фактуры «Корректировочная»:
6. Проведите счет-фактуру.
Корректировка реализации
Уменьшение стоимости
При уменьшении первоначальной стоимости корректировочный счет-фактура отразится в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
В книге покупок корректировочный счет-фактура отражается в периоде, когда выставлен корректировочный счет-фактура и есть первичные документы на изменение условий поставки.
После этого организация имеет право на вычет разницы между суммой НДС до и после корректировки.
Увеличение стоимости
При увеличении первоначальной стоимости корректировочный счет-фактура регистрируется в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Корректировочный счет-фактура отразится в книге продаж. Если отгрузка и корректировка состоялись в одном квартале, регистрацию должна отразиться в книге продаж за этот квартал.
Если отгрузка пришлась на один квартал, а корректировка на другой, регистрация отразится в дополнительном листе книги продаж за квартал, когда состоялась отгрузка. При этом запись данных по корректировочному счету-фактуре в дополнительном листе отразится с положительным значением, то есть без знака «минус». Начисление НДС к уплате производится в размере разницы между суммой налога до и после корректировки. Начисление надо датировать кварталом, в котором состоялась отгрузка.
Документ Корректировка реализации создается в ситуациях, когда приходится исправлять документ отгрузки за период, по которому сдана отчетность.
У документа есть два вида операций:
- Исправление в первичных документах
- Корректировка по согласованию сторон
Плюс следует предусмотреть два направления исправлений: в сторону уменьшения и в сторону увеличения.
Кроме того, при исправлении реализаций текущего года и прошлых лет его поведение будет отличаться.
Итак, имеем восемь различных вариаций создания корректировки. Богатый выбор. Сначала опишу порядок действий - он стандартен для всех случаев, и после этого мы рассмотрим подробнее каждый случай.
Порядок корректировки реализации в УПП по шагам
Шаг 1: Документ Корректировка реализации создаем через ввод на основании Реализации товаров и услуг, которую необходимо откорректировать:
Заполняем и проводим документ. К особенностям заполнения мы еще вернемся ниже.
Шаг 2: Вводим счет-фактуру на основании Корректировки реализации. Счет-фактура обеспечивает корректное выполнение последующих шагов и печать исправленного счета - фактуры.
Шаг 3: Выполняем обработку Проведение документов по регистрам НДС. Этот шаг обычно выполняют в рамках процедур закрытия месяца. Его нельзя пропускать, так как сама Корректировка не изменяет регистры, отвечающие за учет НДС, а значит книги продаж и покупок без выполнения обработки не узнают о существовании наших изменений. Перейдем в интерфейс Заведующий учетом:
И выполним обработку за выбранный период:
Шаг 4: Корректировки в зависимости от вида операции могут быть учтены или в книге покупок или в книге продаж в дополнительных листах. Чтобы ничего не упустить, всегда создаем Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Тоже в процессе закрытия месяца.
Эти документы можно создать единовременно обработкой Формирование документов по НДС. Там же в интерфейсе заведующий учетом находим нужную нам обработку:
Потребуется заполнить настройку формирования документов по НДС. Но там ничего сложного: требуется заполнить наименование и организацию. Настройка может использоваться, если вы хотите указать расписание автоматического формирования документов. Но можно и не задавать расписание, а запустить механизм вручную:
Шаг 5: Формируем сами книги покупок и продаж и проверяем, что все корректировки попали в нужные места.
Теперь детально рассмотрим каждый случай.
1. Корректировка реализации текущего года в сторону уменьшения
Нам нужно уменьшить реализацию, отгруженную в предыдущем квартале. По нему уже сдана отчетность по НДС.
1.1. Корректировка реализации с исправлением в книге продаж
1С при первом вводе Корректировки реализации создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:
После проведения получаем проводки:
Не забываем сформировать счет-фактуру. Она получается такого вида:
Тогда данные документа не должны добавляться в Формирование книги покупок или продаж. Поэтому после проведения документов по регистрам НДС можно смотреть результат в Книге продаж. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период и смотрим в получившийся доп.лист:
Итак,
Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде отгрузки.
1.2. Корректировка реализации с предъявлением НДС в книге покупок
Чтобы добиться такого эффекта нужно изменить вид операции документа на Корректировка по соглашению сторон:
В этом случае получаем проводки документа:
Как видим, задействуется счет 19.09 - НДС по уменьшению реализации. Такие операции отражаются в книге покупок. Счет-фактура имеет вид:
1С включит данные исправления в Формирование книги покупок:
Проводим документы по регистрам НДС и формируем книгу покупок за период корректировки:
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.
2. Корректировка реализации текущего года в сторону увеличения
Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки в сторону увеличения аналогичный результат. Корректировка отражается в доп.листе Книги продаж за период отгрузки.
Вид операции Корректировка по соглашению сторон ведет себя по-другому. Увеличим цену в первой строке документа:
в Формирование записей книги продаж документ не попадает, но при этом отражается непосредственно в основном разделе Книги продаж:
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.
3. Корректировка реализации прошлых лет
Если вы выполняете корректировку, например, за прошлый год, необходимо определить: сдана ли уже отчетность или еще можно вносить корректировки. В зависимости от этого система учитывает операцию по - разному.
Сделаем корректировку по соглашению сторон. Переходим на закладку Дополнительно и устанавливаем, если нужно флажок:
Если период закрыт, и мы корректируем в уменьшение, то система будет оформлять изменение через счет 19.09 в корреспонденции с 91.1 прочими доходами:
Если флаг не установлен, то система попытается внести все необходимые корректировки последним днем прошлого года:
В любом случае изменения отразится в книге покупок в периоде корректировки.
Если мы корректируем в увеличение суммы, то счет 19.09 будет заменен на 68.02, а сама корректировка отразится в основном разделе книги продаж за период выполнения корректировки.
Для операции Исправления первичных документов в любом случае проводки будут оформляться через 68.02 и будут заполняться доп.листы за период отгрузки.
4. Корректировка реализации не попадает в книгу покупок или продаж
У вас где-то нарушена последовательность действий. Необходимо
Как корректировать реализацию в 1С:Бухгалтерия прошлым периодом
Необходимость скорректировать сумму по документу реализации за предыдущий период может возникнуть в силу разных причин, например:
- в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг
- в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период) и т.п.
Варианты решения
Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».
Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа.
Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается - документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.
На субсчете 76.К " Корректировка расчетов прошлого периода" учитывается результат корректировки расчетов с контрагентами,
которая была произведена после завершения отчетного периода. Задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на
счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по
каждому дебитору и кредитору (субконто "Контрагенты"), основанию расчетов (субконто "Договоры") и документам расчетов
(субконто "Документы расчетов с контрагентом"). Каждый дебитор и кредитор - элемент справочника "Контрагенты". Каждое
основание расчетов - элемент справочника "Договоры контрагентов".
Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку "Бухгалтерский учет прошлого года закрыт......" и указать статью прочих доходов/расходов.
В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.
Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.
Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.
Документ предназначен для регистрации двух видов операций:
- Исправление первичных документов, переданных покупателю . Например, при выявлении продавцом ошибки при оформлении первичных документов
- Корректировка стоимости реализации . Например, в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг.
Корректируемый документ в поле Основание является обязательным реквизитом. Это поле заполняется автоматически при вводе корректировки реализации на основании (см. рис 2). Корректируемый документ может быть любой документ, который является основанием для ввода счета-фактуры выданного. Чаще всего корректируемым документом являются Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг и Отчет комиссионера (принципала) о продажах (см. рис 2)
Рис. 2 Список корректируемых документов в поле основание
Отражать корректировку в зависимости от корректируемого документа возможно (см рис.3):
- Во всех разделах учета – сформировать все необходимые корректирующие движения.
- Только в учете НДС – сформировать корректирующие движения только по НДС, БУ и НУ корректировать вручную.
- Только в печатной форме – не формировать корректирующие движения.
Рис 3 Порядок отражения корректировки в учете
Отметим, что
Возможность отражать корректировку Во всех разделах учета устанавливается автоматически, если в поле Основание выбран документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах. В этом случае табличная часть документов заполняется автоматически. При этом данные, заполненные из документа основания, не редактируются.
При выборе других документов оснований отражать корректировку Во всех разделах учета становится недоступным. В этом случае для корректировки бухгалтерского и налогового учета следует использовать документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет).
На основании документа Корректировка реализации можно зарегистрировать документ Счет-фактура выданный по гиперссылке Ввести счет-фактуру или использовать механизм ввода на основании см рис. 4
рис. 4 ввод на основании
Исправление в первичных документах
Для регистрации исправленных первичных документов поставщика необходимо выбрать операцию Исправление в первичных документах в меню Операция.
На закладках Товары,Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.
Основание шапки документа указан документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах
При проведении документа выполняется аннулирование движений по исходному первичному документу в том налоговом периоде, в котором он был зарегистрирован, и формируются движения по исправленному счету-фактуре. При этом запись в книге продаж формируется автоматически.
Для отражения в учете продавца операции по изменению стоимости и (или) количества ранее реализованных товаров (работ, услуг), предусмотренного договором с покупателем, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры, необходимо выбрать операцию Корректировка по согласованию сторон в меню Операция .
На закладках Товары, Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.
Данные на закладках могут быть заполнены автоматически, если в колонке Основание шапки документа указан документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах.
Если счет-фактура был выписан на основании других документов – табличную часть следует заполнить вручную.
После заполнения закладки Товары, Услуги, Агентские услуги следует изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг).
При увеличении стоимости автоматически формируется записи книги продаж в периоде реализации.
При уменьшении стоимости НДС может быть принят к вычету (абзац 3 п.1. статьи 169 НК). Для формирования записи в книге покупок необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок.
Корректировка стоимости реализации (Соглашение об изменении стоимости)
Корректировка стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) производится в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), которые обусловлены разными причинами, например:
- покупатель возвращает товары не принятые к учету (например, в связи с проверкой на соответствие качества, объема и т.п.);
- изменения цены реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за выполнение определенных условий договора (скидки).
Корректировка выполняется по согласованию сторон, которое оформляется договором, дополнительным соглашением к договору или иными первичными документами, подтверждающими согласие покупателя на изменение. При этом первичные учетные документы (товарные накладные) на отгруженные ранее товары не изменяются.
При изменении цены и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) выставляется корректировочный счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ). В данном документе отражается разница (как положительная, так и отрицательная), на которую произошло изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Для корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в программе “1С:Бухгалтерия 8” предусмотрено создание специального двухстороннего документа Соглашение об изменении стоимости , который формируется в программе продавцом на основании документа “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон”.
Корректировки стоимости в программе вводятся с помощью документов Корректировка поступления и Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон . Корректировочный счет-фактура отражается отдельным документом, который вводится на основании документов корректировки.
Пошаговая инструкция корректировки стоимости реализации в БП 3.0
Вопрос: Корректировка реализации УПП
Кофна УПП 1.3, была реализация набор-комплекта с составом набора. Сейчас надо сделать корректировку реализации. При этом выдается ошибка что не может быть в таб части набор комплект. Как в этом случае сделать корректировку? В конфигураторе на командной панели товаров есть кнопка состав набора, но потом при отображении ее удаляют, и даже в последней конфигурации УПП так, и закоментировано при удалении что наборы не поддерживаются.
Ответ:
() Есть реализация товара который является набор комплектом, как сделать корректировку реализации для этого документа?
Вопрос: Проводки в документе "Корректировка реализации"
Ответ:
Вопрос: 1с упп корректировка реализации
Добрый день. Имеется упп 1.3. Пробую делать корректировку реализации без перехода права собственности. Порядок документов:
1. Реализация товаров и услуг без перехода права собственности. Проводки дт45 кт43. НДС дт76.ОТ кт68.02
2. Счет-фактура выданный
3. По приходу акта приемки от покупателя делаем документ Корректировка реализации. Проводки дт45 кт43 сумма с "-". А вот по НДС проводки дт 90.03 кт 68.02. Почему?
4. Проводим документ Реализация отгруженных товаров. Проводки дт 90.02 кт45. НДС дт 90.03 кт76.ОТ. В регистр продажи пишет ту же сумму, что и в первичной реализации была, хотя по идее должен меньше сумму списать.
Если у кого есть такие процессы, подскажите как вы отражаете корректировку реализации без перехода права собственности?
Ответ:
() Отгрузка без перехода права собственности же...
Вопрос: Корректировка реализации, срезка базы
Всех с наступающим!
Комплексная автоматизация, но я думаю тут сильно от других конфигураций не отличается.
В феврале 17го делали корректировку реализации, реализация была в декабре 16го. Потом отрезали базу на 01.01.17.
Сейчас непонятно что толкнуло провести этот документ корректировки, он проводится с предупреждениями. Но движений по товару уже не делает, тк по всей видимости корректировка делает движения по движениям исходного документа, а их нет.
Какие выходы могут быть из создавшейся ситуации? На складе не хватает сейчас товара на количество из корректировки.
Я правильно понимаю, что самой корректировкой это не исправить?
Ответ:
() спасибо за наводку. Выгруженные движения перетрут текущие?
Вопрос: УПП 1.3 Корректировка реализации для Реализации услуг переработки, только по регистрам НДС
В УПП делается корректировка реализации для документа реализация услуг по переработки. Даёт делать движения только по регистрам НДС.
В чем логика?
Как сделать корректировку долга, прибыли, бух проводки и т.п.?
Ответ:
Хотя я её так и не полюбила как корп, но на ерпи пока не
Вопрос: УТ11\КА2\ERP Корректировка реализации (Передача на комиссию)
Всем привет!
Подскажите, как правильно отразить операцию по не принятым позициям после передачи товара на комиссию. Т.е. оформили реализацию, отгрузили ордером. В момент доставки по какой-то причине товар не был принят (брак, пересорт)
При обычной реализации создаётся док. корректировка реализации. На основании расходного ордера приходный ордер с видом "возврат не принятых получателем товаров".
А как правильно отразить при комиссии? Корректировку по комиссии вводить нельзя, ограничение конфы. Думали над возвратом из комиссии, но комиссионеры хотят скорректированный УПД в статусе 2.
Может кто сталкивался?
Ответ:
() Судя по (), не одна я не поняла задачу.
Если речь про ваш учет - при чем "комиссионеры хотят скорректированный УПД в статусе 2."?
Вопрос: корректировка реализации не делает движений по товарам на складах
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, кто знает - Комплексная 2.2, сделан документ корректировка реализации, изменения только по количеству (общая сумма такая же, соответственно количеству только поменялась цена). У документа нет движений по регистру "Товары на складах", соответственно остатки по складу не поменялись, изменения только по бух.учету (проводки есть, движения по регистру "Товары организаций" есть). Что влияет на наличие движений по оперативному учету у этого документа? Какие-то общие настройки? В самом документе корректировки не вижу никаких галочек, которые могли бы влиять. В корректируемой реализации движение по этим регистрам есть. Что еще можно проверить?
Ответ:
И еще судя по коду эти варианты предлагаются т.к. изменение количества по ордерному складу (стоит "использовать ордерную схему при отражении излишков и недостач").
Тогда что нужно теперь сделать, чтобы изменились складские остатки. Судя по формулировке "учесть при инвентаризации" - только после инвентаризации теперь изменятся? Если она будет не скорое - можно сделать выборочную инвентаризацию по отдельной номенклатуре сейчас?
Вопрос: Корректировка реализации на комиссию
Сабж - сделали реализацию на комиссию (еще и по контуру ее направили)
По контуру пришел ответ(desadv - кто в курсе),что 2 позиции не доехали до них(т.е. уменьшение по кол-ву). как исправить реализацию и направить клиенту исправленный УПД(с типом 2) , ведь на основании реализации на комиссию нельзя делать корректировку реализации. какие есть варианты, подскажите.